КИПР НДС (Cyprus VAT)

Система НДС Кипра основана на европейской модели НДС.

По законодательству НДС облагается:

  • Поставка товаров
  • Поставка услуг
  • Приобретение товаров в рамках сообщества
  • Импорт товаров

Ставки НДС

  • 15%
  • 8%
  • 5%
  • 0%
  • Освобождения от НДС

НДС облагаются сделки которые проведены на территории Кипра, - при соблюдении всех перечисленных условий:

  • Облагаются НДС по законодательству
  • Осуществлены налогоплательщиком
  • Осуществлены в деловых целях.

Нулевая ставка НДС

Сделки, подпадающие под нулевую ставку НДС являются налоговыми.

Возникает обязанность регистрации предприятия НДС

Оказание финансовых услуг

Оказание финансовых услуг освобождены от НДС, если они перечислены в Перечене VII Законодательства НДС Кипра

(A) Предоставление и обслуживания кредитов

(i) предоставления любой ссуды;

(ii) авансовый платеж за товары;

(iii) дисконтирование на любом векселе;

(iv) предоставление любого кредита, включая товарные кредиты;

(B) предоставление любой финансовой гарантии

(C) сделки относительно депозитов, текущих счетов, передача денег, и другие договорные инструменты,

исключение:

(i) взыскание долгов

(ii) факторинг

(D) сделки относительно валюты, банкнотов и монет, используемых как платежное средство за исключением коллекционирования

(E) сделки в правах по долям, ценным бумагам, облигациям, и других долях в компаниях и правах по ним

исключая –

(i) документов, подтверждающих право собственности на товар

(ii) документов о регистрации недвижимого имущества;

(F) Управление паевыми инвестиционными фондами в т.ч.:

1. Взыскание долгов и кредитный контроль.

2. Бухгалтерский учет и бухгалтерские услуги.

3. Аренда оборудования.

4. Управление имуществом.

5. Рекомендации о вложении денег.

6. Финансовые и налоговые консультации.

7. Управленческий консалтинг.

8. Консалтинг касательно объединения и поглощения компаний.

9. Управление ценными бумагами.

10. Регистрационный сервис.

11. Услуги сейфового обслуживания.

12. Обслуживающие компнии.

Порядок определения деятельности, подпадающей под Список VII или Законодательства НДС Кипра?

1) вид услуг

2) место поставки услуг; (в пределах или вне Кипра).

3) Освобожденны ли услуги от НДС

Основное правило:

место поставки - то, где находится поставщик

Специальные правила:

место поставки - то, где находится получатель.

Специальные правила - Где происходит сделка ,где находится фондовая биржа и брокер

Согласно Законодательству НДС Кипра, место поставки финансовых услуг определяют: (a), По месту нахождения получателя - вне EC;

или - в стране EC По месту нахождения поставщика (поставщик и получатель находятся на Кипре; или - получатель в стране EC) и услуги поставляются ему в его деловых целях.

(b), По месту нахождения поставщика, (поставщик и получатель находятся на Кипре; или - получатель в стране EC) и услуги поставляются ему в его не на деловые цели.

Пример

Компания (Кипрская) предоставляет ссуды российской компании которая использует ссуды в деловых или частных целях

Место поставки финансовых услуг = Россия = Вне обложения НДС Кипра

Если ссуда выдается греческой Компании, которая получает это в деловых целях.

Место поставки финансовых услуг = Греция = Вне обложения НДС Кипра, но в пределах НДС ЕС.

Пример

Компания (Кипрская) предоставляет ссуды кипрской компании которая использует ссуды в деловых или частных целях

Место поставки финансовых услуг = Кипр = Вне обложения НДС Кипра

Если ссуды даются греческой Компании, которая получает это в частных целях.

Место поставки финансовых услуг = Кипр.

Если Кипрская компания продает ценные бумаши и не может идентифицировать место нахождения клиента, то:

  1. Сделка считается произведенной на Кипре и освобождается от НДС

  2. Используют место нахождения номинального держателя акций

Не облагаются НДС Доходы от:

1. Дивидендов

2. Получаемых процентов

3. Услуг из Списка III в том числе:

(1) Авторского права, патенты, лицензии, торговые марки и подобные права.

(2) Рекламные услуги.

(3) Услуги консультантов, инженеров, адвокатов, бухгалтеров и др.

(4) Аренда кроме средств транспорта.

(5) Принятие любого обязательства воздержаться от преследования или осуществления полностью или части любой вид деловой деятельности.

(6) Банковское дело, финансовое и страховые услуги.

(7) поставка штата.

(8) Телекоммуникационные услуги.

Если единственная деятельность компании - просто инвестиционный холдинг то для целей НДС компания не регистируется.

Если Компания зарегистрирована в России (Государство – не член Европейского союза) и приобретает товары или услуги в Кипре, ему, вероятно, придется заплатить НДС в Кипре. Эти расходы могут включить среди других следующее:

1. Размещение в гостинице. 2. Обучение. 3. Рестораны.

Российские компании, которые платят НДС в Кипре, не могут требовать возвратить это согласно процедуре требования возмещения НДС.

Киприотские компании, которые платят НДС в России, не могут требовать возвратить это согласно процедуре требования возмещения НДС

 

Также советуем Вам прочитать полезный материал по особенностям, связанным с выдачей Займов Кипрскими компаниями ТУТ.